Не работаешь — не трать: налоговая открыла охоту на безработных владельцев «люкса»
Масштабы новые, интересы старые
Официально не работающие, но трудоспособные россияне, которые покупают дорогое имущество, стали получать запросы от Федеральной налоговой службы. В этих запросах налоговая требует пояснить источники средств и даже в отдельных случаях приглашает россиян на комиссии. Масштабы кампании затронули разные регионы — от Москвы и Московской области до Пермского края и Татарстана.
На самом деле ФНС ведёт свою обычную рутинную работу, просто её масштабы увеличились благодаря новым инструментам, отмечают опрошенные 78.ru эксперты.
— Это усиление существующего контроля на основе автоматизированного межведомственного обмена. ФНС получает данные из банков и Росреестра, выявляя расхождения. Массовый характер проверкам придаёт автоматизация, но они адресны, — отметила в беседе с 78.ru адвокат, эксперт по уголовно-правовой защите Алла Ворсунова.
ФНС давно применяет автоматизированные системы, которые умеют сопоставлять расходы человека с его официальными доходами. Налоговая анализирует данные банков, Росреестра, ГИБДД, может отслеживать соцсети, сопоставлять информацию и выявлять нестыковки, отметила доцент кафедры корпоративных финансов и корпоративного управления Финансового университета при Правительстве РФ Ольга Борисова.
Новизна этого процесса — только в том, что алгоритмы стали точнее выявлять легальные случаи, такие как наследство, подарки, старые накопления, и теперь массово формируют требования, пояснила доцент кафедры менеджмента Президентской академии в Санкт-Петербурге, кандидат экономических наук Линда Рыжих. Цифровизация позволила налоговикам видеть транзакции по счетам и крупные покупки почти в режиме реального времени — технически это можно назвать выходом старых инструментов на новый уровень охвата.
— В ходе камеральных проверок ФНС вправе запрашивать пояснения по декларациям или отдельным операциям, которые налогоплательщик обязан предоставить за 5 дней в письменном виде (части 3, 6 статьи 88 Налогового Кодекса). <…> ФНС может запрашивать данные и вне камеральных проверок по части 2 статьи 93.1 Налогового кодекса. Запрос должен быть обоснован и содержать данные не обо всех сделках за налоговый период — это уже проверяют в рамках камеральной или налоговой проверки — а о конкретных (Постановление Конституционного Суда от 07.04.2022 № 821-О, Письма ФНС от 27 июня 2017 года N ЕД-4-2/12216@ и от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@), — указала аудитор, налоговый консультант, основатель ГК «РосКо», кандидат экономический наук Алёна Яковлева.
То есть ФНС действует строго в рамках законодательства, используя и развивая свои системы для решения возложенных на неё задач. А задач этих много, в том числе и пополнение бюджета на фоне снижения нефтегазовых доходов, ведь налоги являются самым стабильным источником поступлений внутри страны. Однако за этим может стоять и фундаментальное изменение подхода к налогообложению: так, Ольга Борисова указала, что ФНС переходит на механизм «вменённого дохода», исходя из размера расходов граждан.
— В мировой практике подобный порядок встречается нечасто. Например, в Швейцарии действует для ряда граждан паушальный (на основе расходов) налог. Подобная практика в России будет развиваться, поскольку позволит вывести часть доходов из тени, увеличить собираемость налогов, — уверена эксперт.
Теневые доходы — головная боль любого государства, не только российского. А в России она обострилась благодаря появлению новых форм занятости, перекроивших рынок труда.
Медийный эффект от блогеров
В некотором смысле нынешняя деятельность Налоговой службы попала в поле зрения обычного россиянина из-за медийного эффекта, отметила Линда Рыжих. Уже довольно длительное время в России идут судебные процессы над блогерами и другими медийными личностями, кейсы Лерчек и Блиновской приковывают внимание к теме финансов и налогов. Они создали фон, из-за которого кажется, что началась какая-то новая кампания, указала эксперт, хотя напрямую текущая деятельность ФНС и дела блогеров не связаны.
— Нашумевшие дела известных блогеров — это по сути уголовные дела об уклонении от уплаты налогов через дробление бизнеса и использование схем с самозанятыми. Там суммы колоссальные. А вот проверка безработного со студией за 15 миллионов, например, — это стандартная камеральная процедура доначисления НДФЛ, — констатировала Линда Рыжих.
Суммы, которые могут заинтересовать Налоговую службу, действительно очень крупные: долг Блиновской составлял более 900 млн рублей, Лерчек — 300 млн рублей. Сейчас же, как и всегда, ФНС проверяет доходы тысяч обычных граждан, чья задолженность перед бюджетом может быть несоизмеримо меньше.
Фигур размаха Блиновской среди блогеров не так много, но сама по себе блогосфера генерирует большое количество людей, которые формально не работают, однако получают доход — например, с донатов. И это создаёт дополнительную путаницу, в которой ФНС сейчас разбирается.
— Блогеры, живущие на донаты — отдельная история. Пожертвования и подарки не облагаются налогом, если за них нет возмездного предоставления (услуги или работы, например, создания конкретного контента). Это не избавит ни их, ни лиц, оказывающих услуги на дому, от обязанности предоставить пояснения налоговой и от ответственности за неуплату и недекларирование выявленных налогооблагаемых доходов, — предупредила Алёна Яковлева.
То есть быть блогером, жить на донаты и даже покупать на них квартиры по-прежнему можно. Но нужно быть готовым к тому, что ФНС заинтересуется источниками дохода. Не говоря уже о надомных мастерах и рантье, которые сдают несколько квартир и живут на доходы с них, при этом не регистрируясь в ФНС ни как самозанятый, ни как ИП.
— Блогеры на донатах, фрилансеры, арендодатели и другие граждане сегодня попадают под прицел налоговиков. ФНС видит поступление средств на счета. Особые вопросы вызывают регулярно получаемые суммы от разных людей вне зависимости от их размера. Несмотря на невысокие доходы этих граждан, их выявление позволит доначислить налоги и штрафы. Это позволит получить в масштабах страны существенный доход, — констатировала Ольга Борисова.
Так на кого же в первую очередь обращает внимание налоговая?
Кто под ударом
Формально — в поле зрения налоговой попадает любой гражданин без официального дохода за последние три года, который купил актив стоимостью выше определённого порога, например, квартиру, отметила Линда Рыжих. Здесь нет деления — блогер, рантье, фрилансер, мастер-надомник... Налоговая опирается лишь на цифры на счетах и отсутствие официального и подтверждённого дохода. И то привлекают внимание прежде всего аномальные для нулевого дохода траты.
— Сама по себе монетизация блога через донаты или услуги на дому, думаю, не привлекут внимание при мелких чеках. Но как только маникюрщица покупает квартиру за наличные или машину за несколько миллионов, система автоматически выявляет её. Для начала проверки важен не статус, а масштаб несоответствия расходов официальным доходам. В данном случае не имеет значения, блогер это или водопроводчик, — констатировала Линда Рыжих.
В приоритете проверок — лица с расходами, значительно превышающими официальные доходы, подтвердила Алла Ворсунова. Интерес при этом вызывает любое имущество, подлежащее госрегистрации: дорогая недвижимость, автомобили премиум-класса. Особый интерес и массовый характер проверок ждёт сделки с недвижимостью.
— О них, например, предупредило УФНС по Пермскому краю в Информационном письме от 16.06.2026. Декларировать нужно и полученные в дар квартиры. Межведомственный обмен информацией автоматизируется (статья 85 Налогового кодекса), и ФНС теперь быстрее получает данные по сделкам из Росреестра, а с 2027 года налоговая сможет в упрощённом порядке получать данные о банковских операциях, — указала Алёна Яковлева.
Таким образом, чтобы налоговая вами заинтересовалась, вы должны не иметь официального дохода в последние три года и совершать дорогостоящие покупки — квартиры, машины и так далее. Чем крупнее суммы и покупки, тем выше шанс познакомиться с местным налоговым инспектором.
Что же делать, если запрос от налоговой пришёл?
Подтверди или плати
Если запрос от налоговой уже пришёл, самое главное — его не игнорировать. Игнорирование не поможет, напротив, усугубит ситуацию.
— Отказаться нельзя — за непредоставленное пояснение будет штраф 5000 рублей по 129.1 Налогового кодекса. Отсутствие декларации (если докажут, что доход нужно декларировать) — штраф в виде 5% от неуплаченного дохода по статье 119 Налогового кодекса, — предупредила Алёна Яковлева.
Дальше следует доказать законность полученных доходов, а для этого — подать декларацию 3-НДФЛ, если вы физлицо, и внятно объяснить источник средств.
— При получении уведомления от ФНС главное — доказать законность полученных доходов. Необходимо представить письменный ответ в местное отделение ФНС, в котором указать источники доходов, используемые для приобретения имущества. Для этого подойдут договоры купли-продажи, дарения, кредитные договоры, выписки со сберегательных счетов и др. Доходы от блогерской деятельности можно подтвердить, представив договоры с рекламодателями и выписки со счетов, — отметила Ольга Борисова.
Также блогеры могут подтвердить свои доходы публичными офертами, если речь идёт о монетизации контента, сюда же подходит платформенная занятость по услугам. В зависимости от конкретной деятельности налогоплательщика подойдут в том числе квитанции, чеки, счета-фактуры, свидетельство о наследстве и другие.
Отдельно стоит сказать про подарки, поскольку они обычно не облагаются налогами, но не всегда.
— Если недвижимость подарена, а даритель — близкий родственник (супруг, родитель, ребёнок, бабушка, дедушка, внук, брат, сестра), налог платить не нужно, а в ФНС представляют документы о родстве и договор дарения. Если даритель не относится к этому списку, полученная квартира облагается НДФЛ 13–15% с кадастровой стоимости — то вы должны были подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог, — разъяснила Алла Ворсунова.
А если доходы раньше не декларировались и доказать их происхождение не получается? Тогда, увы, последствия будут финансовыми. По закону, вам начислят 13% налога на сумму покупки плюс штраф в размере 20% от этой суммы и пени за просрочку. Впрочем, сначала налоговой самой придётся доказать факт получения доходов, с которых не были уплачены налоги, обратила внимание Ольга Борисова.
Кейсы Лерчек и Блиновской пугать не должны — скрыть от налоговой такие суммы удаётся мало кому, а именно от суммы неуплаченных налогов зависит степень ответственности.
— Уголовная ответственность наступает только при очень крупных суммах недоимки (от 18,75 млн рублей за три года), но это очень редко. Главное, ни в коем случае не скрывать факт сделки, — отметила Линда Рыжих.
А в целом ключевой способ не попасть под удар текущей кампании — заранее легализовать свои доходы. И помнить, что уплата налогов — это обычная обязанность налогоплательщика, а задача Налоговой службы — следить за её исполнением. Как говорится, спокойно спит тот, кто заплатил налоги, и сегодня эта фраза становится как никогда актуальной.
