Оформление не по трудовой: почему работодатели предлагают стать ИП или самозанятым?

Привычные старые радости в прошлом?

С советских времён мы привыкли к тому, что официальная работа всегда предполагает оформление по трудовой книжке, оплачиваемый отпуск, больничные листы, по которым мы тоже получаем компенсацию, выходные по графику и обеденный перерыв в одно и то же время каждый день.

Есть и другие плюсы, о которых мы думаем реже: оплата НДФЛ и страховых взносов, которая совершается без участия сотрудников самим работодателем, или обязательное предоставление оборудованного рабочего места. Сладкие подарки для детей на Новый год или путёвки в оздоровительный лагерь… Много плюсов даёт сотруднику трудовая книжка, лежащая в отделе кадров.

Однако в последние годы люди, находящиеся в активном поиске работы, сталкиваются с непреодолимым отвращением работодателей к трудовым книжкам и оформлению сотрудников по ТК РФ. Всё чаще в вакансиях можно увидеть пункт «оформляем по ГПХ, договору подряда или услуг», а то и вовсе предлагают оформить ИП или получить статус самозанятого, чтобы сотрудничать на правах «свободного художника». Какие же невероятные выгоды такой подход даёт работодателю, и чем он чреват для сотрудника? Стоит ли соглашаться на такое предложение? Комментируют эксперты онлайн-рекрутинговой платформы Headhunter.

Гарантии по трудовому кодексу VS их отсутствие по прочим схемам

На самом деле, всё элементарно — работодатель хочет на вас сэкономить, лишив при этом работника всех приятных бонусов официального оформления трудовых отношений. Подробнее объясняет Татьяна Нечаева, эксперт по трудовому праву:

— При заключении договоров услуг, подряда, ГПХ (гражданско-правового характера — прим. авт.), с ИП или самозанятым работодатель снижает свои расходы путём экономии на страховых взносах, налоговых отчислениях и гарантий в силу норм ТК РФ — таких, как, например, оплата больничных и отпусков. При заключении договора ГПХ с физическим лицом без статуса ИП или самозанятого выгода заказчика услуг состоит в том, что исполнителю не нужно оплачивать больничные листы, беспокоиться об отпуске или обеспечении исполнителя материалами и рабочим местом.

При этом, заключение договора ГПХ с таким лицом (фрилансером) не освобождает заказчика от исполнения обязанностей налогового агента (удержания НДФЛ и оплаты страховых взносов). Кроме того, расторгнуть гражданско-правовой договор гораздо проще, чем прекратить трудовые отношения, так как трудовое законодательство предусматривает конкретные основания для прекращения трудовых отношений и гарантии работникам на случай увольнения. У исполнителей по ГПХ таких гарантий нет.

Поясним: если вы работаете по трудовой книжке и зачислены в штат, работодатель обязан платить вам зарплату не реже двух раз в месяц, предоставлять отпуска и больничные, а также полностью готовое рабочее место. Требовать вас использовать для работы свой ноутбук, к примеру, он не может. Штрафы запрещены законом — при оформлении по ТК РФ за любую провинность к вам могут быть применены только три вида дисциплинарных взысканий: выговор, замечание и увольнение. Напоминаем, что, если вы работаете по трудовой и вас оштрафовал работодатель, — стоит обратиться в суд или направить жалобу в трудовую инспекцию субъекта РФ.

Кроме того, за сотрудника, нанятого по ТК РФ, все налоги и страховые взносы платит работодатель. Из зарплаты сотрудника удерживается НДФЛ по ставке 13% (15%, если вдруг ваша зарплата превышает 5 млн рублей в год), 22% идёт на обязательное пенсионное страхование, 5,1% — на обязательное медицинское страхование и 2,9% отправляется в фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Проблемы «индивидуального предпринимателя» на работе: налоги, взносы и мнимая свобода

Избавиться от всех этих взносов и выплат — розовая мечта любого, даже самого честного работодателя. И вот как раз оформление по всем описанным схемам освобождает вашего потенциального босса от необходимости оплачивать вам отпуск или время болезни — периоды, когда сотрудник не приносит работодателю ни копейки. Зато вот штрафы легко можно прописать в договоре — и взимать их при малейшем нарушении со стороны работника! Не говоря уже о налоговых «плюшках».

Если вы сотрудничаете с работодателем как индивидуальный предприниматель, работодатель сэкономит крупную сумму на налоге и страховых выплатах, не говоря уже об отпусках и больничных, в то время как вам придётся зарегистрировать ИП, открыть расчётный счёт и самостоятельно платить налог. Правда, налог этот по упрощённой схеме выходит весьма скромным — всего 6%.

Кроме того, вам придётся самостоятельно ежегодно платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на ОМС (в 2022 году — 34 445 и 8766 рублей соответственно, в следующем году сумма вырастет до 36 723 и 9119 соответственно). Также нужно вести книгу учёта доходов и расходов и самостоятельно сдавать декларацию в налоговую.

Если вас уговорили стать самозанятым и сотрудничать на этих условиях, то страховые взносы вам платить не придётся. А вот подоходный налог нужно будет оплачивать самостоятельно: по ставке 4%, если это доход от физлиц, и 6%, если от компаний.

Неужели нет ни одного плюса для самих сотрудников при оформлении в обход ТК РФ?

— Из плюсов для сотрудника можно привести свободное планирование рабочего дня, так как работодатель не имеет права обязать его находиться в офисе с 9 до 18, — рассказывает Татьяна Нечаева, — но это применимо не ко всем видам работ и услуг, которые могут быть оказаны по договору ГПХ.

Действительно, по закону самозанятый, ИП или фрилансер сам решает, как, когда и где выполнять работу. Главное — соблюсти сроки сдачи и качество. Но по факту, если вы согласились на работу в офисе с конкретным графиком и оформлением самозанятости, ничто не помешает начальнику расторгнуть с вами договор, когда вы начнёте приходить в удобное для вас время, указывая ему на данный пункт.

Чем рискует работодатель?

Все эти схемы сотрудничества сами по себе вполне законны, если фрилансер или индивидуальный предприниматель и вправду нанимается лишь для выполнения конкретной работы. Если же как ИП оформлен обычный сотрудник — налоговая рассматривает это как схему уклонения от уплаты налогов, за что работодатель может понести наказание.

— Основной риск для работодателя — переквалификация договора в трудовой договор, — поясняет эксперт по трудовому праву. — В этом случае он будет обязан уплатить неоплаченные НДФЛ и страховые взносы за весь период работы сотрудника, штрафы и пени за просрочку их оплаты и нарушение сроков сдачи соответствующей отчётности. Ему придётся принять работника в штат датой заключения трудового договора с внесением соответствующей записи в трудовую книжку, предоставить ему право на отпуск, начислить компенсацию.

Кроме того, работодателя могут привлечь к дисциплинарной ответственности. На должностных лиц накладывается штраф в размере от 10 до 20 тыс. рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 5 до 10 тыс. рублей; на юридических лиц — от 50 до 100 тыс.

Как правило, риск подобной переквалификации возникает у работодателя в случае обращения в суд самим работником или при проверках, проводимых трудовой инспекцией, налоговой службой и иными органами. Сотруднику-ИП в данном случае ничего не угрожает, кроме санкций в виде денежного штрафа, если такой штраф был предусмотрен договором и исполнитель нарушил его условия.

Самозанятые: спрос растёт как на дрожжах

Подмена трудовых отношений на сотрудничество с ИП была крайне популярна и раньше, ещё в нулевых. Сейчас же работодатели всё чаще обращаются к новой опции — самозанятости. Её популярность, по информации Headhunter, растёт с каждым годом.

Специальный налоговый режим для самозанятых появился в РФ 2019 году, отметила в комментарии 78.ru Мария Бузунова, руководитель пресс-службы hh.ru Северо-Запад. Согласно исследованиям Headhunter, спрос на самозанятых за последние один-два года ощутимо вырос.

— По нашим данным, в 2020 году российские работодатели разместили более 6200 вакансий для самозанятых, из них на Петербург приходилось порядка 8% рабочих предложений, — рассказала Мария Бузунова. — В 2021 по сравнению с 2020 спрос на самозанятых в целом по стране вырос в 5,7 раза, в Петербурге — в 7,1 раза. Так, в 2021 году российские работодатели разместили более 41 тыс. предложений для самозанятых, из них 10% приходилось на Петербург.

До конца текущего года осталось ещё три месяца, тем не менее, уже сейчас очевидно: спрос на самозанятых вырос в 2022 очень существенно.

— С января по сентябрь российским компаниям потребовалось более 76 тыс. самозанятых, из них на Петербург приходится порядка 7000 вакансий. Спрос на самозанятых держится: на 84% больше, чем в 2021 году в целом по России, а также на 75% больше в Петербурге, — поделилась цифрами Мария Бузунова. — Также YouDo Бизнес (сервис для работы с самозанятыми — прим. авт.) и hh.ru летом 2022 года провели совместное исследование, в ходе которого выяснилось, что число компаний, выбирающих в качестве работников самозанятых и фрилансеров, за год выросло с 33% до 52%, то есть почти на 20%. В опросе приняли участие более 100 российских компаний-работодателей из самых разных сфер: строительство, ИТ, ритейл, автобизнес, металлургия, медицина, финансовый сектор, госслужба и другие.

Какие самозанятые нужны больше всего?

Наиболее востребованы у работодателей самозанятые, работающие в сфере ИТ: 28% от общего числа работодателей заявили, что сотрудничают с самозанятыми-айтишниками, что на 12% больше, чем в 2021 году.

— На втором месте по числу привлекаемых самозанятых сфера маркетинга и PR: 24% компаний пользуются услугами специалистов из этой сферы (+6% прироста к 2021 году). На третьем — сфера курьерской доставки (17%). Среди вариантов «другое» работодатели также отмечали переводчиков, риелторов, логистов, администраторов, стилистов, автослесарей, — рассказала эксперт hh.ru.

Среднее вознаграждение для самозанятых в Северо-Западном ФО, по данным hh.ru, находится на уровне 40 тыс. рублей. Больше всего предлагают, конечно, специалистам из сферы ИТ. Кроме того, неплохо обещают платить маркетологам, риелторам, а также инженерам и проектировщикам в сфере строительства.

— На данный момент соискателям СЗФО доступно порядка 350 вакансий с зарплатой от 230 тыс. рублей, — отметила Мария Бузунова.

Что же касается предложений — их количество растёт вместе со спросом. Правда, на данный момент готовых работать на условиях самозанятости чуть меньше, чем хотелось бы работодателям.

— Россияне разместили с начала года более 71 тыс. резюме, в которых указали, что готовы сотрудничать с работодателями в формате самозанятости, из них порядка 12% или более 8500 резюме разместили или обновили самозанятые петербуржцы, — поделилась цифрами руководитель пресс-службы hh.ru Северо-Запад.

Внимание к документам — бесценно

Если вы изначально планируете работать как самозанятый, не забывайте, что работодатель может требовать от вас только выполнения конкретного объёма задач к конкретному сроку. Эксперт по трудовому праву рекомендует очень внимательно отнестись к составлению договора о сотрудничестве в этом случае:

— Важно предусмотреть корректный порядок выплат, определить точный объём и стоимость услуг. Всегда формулируйте максимально чёткое техническое задание, чтобы при сдаче работ не вышло так, что заказчик ждал совершенно другой результат и теперь отказывается оплачивать услуги. Также важно проверить раздел с ответственностью сторон: штрафы должны быть разумными, например, за просрочку сдачи работ.

Если же вы хотите работать по ТК РФ, с чётким графиком, выплатами дважды в месяц и так далее — эксперт советует:

— Обратите внимание работодателя, что такая схема взаимоотношений (оформление ИП или самозанятого вместо трудового договора — прим. авт.) не может быть корректной в силу норм действующего законодательства, ведь за подмену трудовых отношений предусмотрена ответственность.

Не работают увещевания? О рисках и сложностях такого сотрудничества мы уже рассказали, так что выбор теперь — только за вами.