Списать и точка: налоговой больше не нужен суд, чтобы взыскать долги

До 1 ноября, чтобы «стрясти» с физлица налоговый долг, налоговикам нужно было обращаться в суд. И только имея на руках его положительное решение, они могли предпринимать какие-то решительные действия по взысканию задолженности. Такой механизм затягивал процедуру получения налогов и увеличивал нагрузку на суды.

Право обходиться без судебного разбирательства появилось у ФНС после вступления в силу федерального закона № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве"». Теперь ведомство во внесудебном порядке может взыскивать задолженность с любых физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя, в том числе:

• с самозанятых;
• с людей, занимающихся частной практикой (адвокатов, нотариусов, частных детективов, психологов и др.);
• с предпринимателей, которые больше не являются ИП.

Какие налоги могут взыскать без суда

Глеб Кокарев назвал три вида налогов, которые будут взыскиваться по новой внесудебной схеме:

• налог на доходы физлиц, которые указываются в декларации 3-НДФЛ, — его нужно уплатить, если человек, к примеру, продал квартиру до истечения минимального срока владения или получил дорогостоящий подарок (не от близких родственников);
• имущественные налоги, которые ежегодно платят владельцы недвижимости, автомобилей и земельных участков;
• налог на профессиональный доход самозанятых.

Также во внесудебном порядке могут взыскиваться пени и штрафы, которые были начислены по неуплаченным налогам.

В любом случае, меры по принудительному взысканию налоговой задолженности принимаются только в том случае, если её сумма превышает 500 рублей.

Сначала предупредят

Речь не идёт о списаниях средств или блокировке счетов на следующий же день после возникновения задолженности. У забывчивого гражданина будет время, чтобы одуматься и самому погасить долг.

Сначала ФНС пришлёт требование об уплате налога.

— Налоговая может сделать это уже на следующий день после даты пропущенного платежа по налогу. Вот возьмём текущую ситуацию, когда до 1 декабря нужно оплатить имущественные налоги за прошлый год. Если кто-то забудет это сделать, то буквально 2 декабря в налоговый кабинет уже может прийти требование об уплате. В нём указывается дата, до которой нужно заплатить налог в добровольном порядке. Срок может быть и 2 недели, и 3 недели, но не менее 8 дней.

Если налогоплательщик проигнорирует требование и не погасит задолженность в обозначенный срок, следующим шагом ФНС станет решение о принудительном взыскании средств. Согласно закону, ведомство может принять его в течение полугода после даты, обозначенной в требовании.

После принятия решения налоговая обязана сообщить должнику о том, что процесс взыскания долгов во внесудебном порядке запущен. Соответствующее уведомление направляется в личный кабинет неплательщика на сайте ФНС или на портале «Госуслуги».

— Я рекомендую ориентироваться всё-таки на Налоговый кабинет, потому что на «Госуслуги» это уведомление приходит позже (и, если честно, не всегда приходит вообще). То есть Налоговый кабинет — это то, что нужно зарегистрировать каждому физическому лицу и периодически проверять.

Если вдруг окажется, что у гражданина нет ни одного, ни другого электронного кабинета, решение о взыскании будет отправлено ему по старинке — заказным письмом с помощью Почты России.

И только после всех предыдущих телодвижений ФНС, наконец, направит в банки поручение о списании задолженности и перечислении её в бюджет.

Погасить любой ценой?

Если на банковских счетах и/или в электронных кошельках достаточно денег для погашения долга, они просто списываются, и история на этом заканчивается. В противном случае банки могут приостановить расходные операции по счетам неплательщика.

— Если средств недостаточно, то карта блокируется. И любые пополнения, которые будут на неё приходить, будут перечисляться в счёт оплаты долга, пока он не окажется полностью погашен. Всё это время карта будет находиться под блокировкой.

Отметим, что на некоторые виды доходов взыскание обратить нельзя. К ним относятся, например, алименты, детские пособия, социальная пенсия по инвалидности, материнский капитал, средства, выплачиваемые как возмещение вреда, причинённого здоровью, и т. д. Кроме того, если удержания производятся из зарплаты, должник может попросить не списывать всё до копейки, а оставить ему хотя бы прожиточный минимум.

На вопрос, может ли налоговая обратить взыскание на вклады и как это будет происходить, эксперт затруднился с ответом:

— В законопроекте вклады обозначены в скобочках. Что хотели сказать этим законодатели, пока не ясно, и, поскольку это нововведение, то сложившейся практики ещё нет. Мы сегодня не можем сказать, как будет реализован механизм снятия со вкладов. Со счетами всё понятно: есть средства — списали. Со вкладами, конечно же, возникает масса вопросов в связи с тем, что на них деньги лежат под процентами, которые могут сгореть в случае принудительного изъятия.

Если денег на банковских счетах категорически не хватает для погашения задолженности, ФНС вправе обратиться к судебным приставам. В рамках возбуждённого ими исполнительного производства взыскание может быть обращено на наличные деньги, ценности, предметы роскоши и иное имущество должника.

Со спорными случаями — в суд

Важный момент: взыскать задолженность во внесудебном порядке можно только в том случае, если между налогоплательщиком и налоговой нет никаких разногласий по поводу начисленного налога.

Если человек не согласен с суммой налога или самим фактом того, что ему нужно что-то заплатить, он может подать в налоговые органы жалобу или заявление о перерасчёте. В такой ситуации решение о взыскании будет приниматься, как и прежде, через суд.

Существенный нюанс — нельзя оспорить налоги, которые налогоплательщик начисляет сам. Речь идёт о налогах на профессиональный доход, от предпринимательской деятельности, на доход физлица, отражённый в декларации 3-НДФЛ. В этих случаях человек сам передаёт в ФНС данные, на основании которых рассчитывается налог, так что жаловаться ему не на кого.

— Вся коммуникация с налоговыми органами, в том числе подача заявлений и жалоб, ведётся через Личный налоговый кабинет. Это официальный ресурс, который именно для этого и создан. Там всё фиксируется, и в нём предусмотрены процедуры по решению таких вопросов. Если человек подал жалобу, с этого момента списания денежных средств должны быть прекращены. Однако счёт останется под блокировкой до выяснения всех обстоятельств.

Списания налоговых задолженностей во внесудебном порядке выгодны не только налоговой, но и, в определённой степени, самим налогоплательщикам. Раньше, если дело доходило до суда, должнику приходилось гасить не только задолженность по налогу и набежавшие пени, но и госпошлину и исполнительский сбор. Теперь же он избавлен от сопутствующих расходов.

Впрочем, до блокировок счетов и принудительных списаний, в любом случае, лучше не доводить. Для этого стоит регулярно проверять свой Налоговый кабинет и вовремя оплачивать начисленные налоги.