Время ещё есть: как заработать на вкладах и не попасть в «чёрный список» налоговой

Отложенные изменения

На самом деле налог на доходы по вкладам ввели ещё в далёком 2021 году, напомнил в беседе с 78.ru руководитель образовательной программы «Экономика» Президентской академии в Санкт-Петербурге Дмитрий Десятниченко. Именно тогда, с 1 января 2021 года, вступили в силу соответствующие поправки во вторую часть Налогового кодекса.

Однако в марте 2022 года, после начала СВО и введения первых, самых разрушительных санкций, президент России Владимир Путин подписал закон, который разрешил россиянам не платить налог с доходов по вкладам, которые получены в 2021—2022 годах. Учитывая, что налог платится с опозданием на год (то есть в конце 2024 года мы платим налог за 2023 год), россиян освободили от уплаты налога сразу на три года — с 2021 по 2023-й. Но действие льготы закончилось 1 января 2023 года, поэтому к 2 декабря 2024-го налог всё же придётся заплатить.

Справедливости ради необходимо отметить, что и раньше налог на вклады существовал, просто условия его были другими. Платить его было необходимо только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5%. В текущих условиях это означало бы, что ставка по вкладу должна быть не меньше 24% (максимум сегодня можно найти 22%). В этом случае налоговому резиденту страны пришлось бы заплатить налог в 35%, а нерезиденту — в 30%.

Что же изменилось сегодня?

Прежде всего, расширилась база для этого налога — теперь его придётся платить всем, чей доход от вкладов превышает необлагаемую налогом сумму.

— Налог будет начислен на доходы, превышающие необлагаемую сумму в 150 тыс. рублей. Она рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку ЦБ на 1 декабря 2023 года — ставка составила 15%. Что даёт 1 000 000 × 15% = 150 000 рублей необлагаемых процентов, — пояснил в беседе с 78.ru доцент Финансового университета при Правительстве РФ Петр Щербаченко.

Важно: налог платится не на весь вклад, а только на доходы, которые вкладчик с него получил. Таким образом, если сумма дохода с вклада в 2023 году не превышает 150 тыс. рублей, то и платить налог не нужно. А если она превысила эту сумму, заплатить налог нужно будет только с суммы превышения.

Кроме того, снизилась ставка НДФЛ для таких доходов — теперь она единая для резидентов и нерезидентов, может равняться 13% или 15% в зависимости от дохода.

Для примера: допустим, доход с вклада за 2023 год составил 160 тыс. рублей. 160 тыс. — 150 тыс. необлагаемой суммы = 10 тыс. рублей. Вычисляем 13% от этой суммы: 10 тыс. / 100 × 13 = 1300 рублей. Значит, сумма налога за 2023 год составит 1300 рублей.

Нужно также иметь в виду, что при расчёте необлагаемой суммы учитывается ключевая ставка ЦБ на 1-е число каждого месяца, и среди них выбирается самая большая. То есть в случае, когда ЦБ проводит экстренные заседания и сначала повышает, а потом понижает ставку в течение месяца, учитываться будет только та ставка, которая фиксировалась на 1-е число следующего месяца.

Так произошло в 2023 году: цикл повышения ключевой ставки стартовал в июле (до 8,5%), затем она планомерно повышалась вплоть до 15% в октябре, а затем, в декабре, выросла ещё больше — до 16%. Однако для расчёта необлагаемой суммы берётся ставка в 15%, поскольку последнее в году заседание ЦБ по ключевой ставке прошло 15 декабря, значит, на 1 декабря она ещё равнялась 15%. Ставка в 16% пошла «в зачёт» уже следующего, 2024 года.

Налог отпугнёт?

Получается парадокс: с одной стороны, государство расширило количество тех, кто обязан уплачивать налог на доходы с вкладов, а с другой стороны, планомерное повышение ключевой ставки всё больше увеличивает необлагаемую налогом сумму.

— С учётом текущей ключевой ставки, доходы от депозитов в сумме менее 190 тыс. руб. не потребуют уплаты налога на доходы (в следующем году. — Прим. ред.). Если ставку до 1 декабря повысят до 20%, то это будет уже 200 тыс. рублей, — пояснил Дмитрий Десятниченко.

Шанс того, что ставку повысят на заседании 25 октября, совсем не нулевой, и хотя для экономики в целом это создаст дополнительное напряжение из-за сдерживания производства, для вкладчиков это станет приятным бонусом. К примеру, чтобы заработать на самом выгодном вкладе «Сбера» под 19% больше 190 тыс. рублей за год, нужно положить на счёт не меньше 1,4 млн рублей — а такие суммы есть далеко не у всех.

— Сумма необлагаемого минимума дохода с 1 млн руб., умноженного на максимальную по состоянию на 1-е число месяца в отчётном году величину ключевой ставки, может рассматриваться как косвенная мера социальной поддержки для лиц, чьи сбережения относительно невелики и при этом осуществляются именно в периметре банковской системы. Это стимулирует к сбережению средств в банках, что положительно влияет на финансовый сектор в целом, — указал Дмитрий Десятниченко.

То есть государство продолжает политику стимулирования накоплений и сбережений, особенно для тех, чьи накопления не очень велики: получается, что они могут заработать на вкладе достаточно приятные суммы хотя бы в качестве «13-й зарплаты» и при этом не платить с них налог. Это поддерживает банки и сдерживает инфляцию, ведь все не пошедшие в товарно-денежный оборот средства снижают спрос и тормозят рост цен.

Однако вопрос в том, как отнесутся к подобному нововведению вкладчики, чьи доходы по вкладам превышают необлагаемую налогом сумму. С одной стороны, новый налог совсем невелик, даже если суммы на вкладах более внушительные, чем 1 млн рублей, с другой стороны, в России только относительно недавно уклонение от налогов стало общественно порицаемым явлением, и многие к уплате налогов с «законно приобретённых» доходов на вкладах могут отнестись негативно.

Впрочем, как утверждают эксперты, такие опасения пока не находят подтверждений.

— Введение налога на вклады не снизит привлекательность банковских вкладов, особенно для тех, кто привык получать стабильный доход от процентов, — уверен Петр Щербаченко.

Дмитрий Десятниченко отметил, что текущая отчётность не показывает негативного влияния нового налога на суммы сбережений в банках. Повышение ключевой ставки и, следом за ней, процентных ставок по вкладам оказываются более привлекательными, чем нежелание платить налоги. Интересно, что рост идёт именно в сегменте вкладов на крупные суммы.

— В итоге темпы роста объёмов вкладов в сегменте от 3 до 10 млн оказались наибольшими. И в целом общая тенденция такова, что с ростом суммы вклада опережающими темпами росло как их количество, так и общая сумма. В сегменте же вкладов до 1 млн, доходы от которых преимущественно и являются необлагаемыми, как раз заметной динамики не наблюдалось, — привёл статистику Дмитрий Десятниченко.

Безальтернативные вклады

Независимый экономист Дмитрий Адамидов в беседе с 78.ru отметил, что у людей, по большому счёту, нет выбора и каких-либо реальных альтернатив банковским вкладам. Поэтому и налог их отпугнуть не может.

— Кроме того, по альтернативным инструментам (займы, облигации и пр.) налоги также так или иначе выросли. Можно открыть ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт. — Прим. ред.) или держать ОФЗ (облигации федерального займа. — Прим. ред.) долгий срок, чтобы получить льготу на долгосрочное владение, но этим пользуются только наиболее состоятельные инвесторы. Большинство размещает деньги на более короткие сроки и, кроме того, предпочитают пассивное инвестирование. Поэтому альтернативы вкладам особой и нет, — констатировал эксперт.

Примерно того же мнения придерживаются и другие опрошенные 78.ru эксперты. Дмитрий Десятниченко отметил, что ИИС третьего типа может быть достаточно привлекательным инструментом инвестирования в качестве альтернативы вкладам, но при соблюдении ряда условий.

— По нему вы можете получить налоговый вычет с суммы пополнения, но не более 52 тыс. руб. в год, а также не платить налог на доходы, полученные от торговли на бирже и в виде купонных выплат в пределах 30 млн руб., при условии, что не закрыли счёт ранее установленного срока. Сегодня это 5 лет, — пояснил эксперт.

Петр Щербаченко уверен, что хотя люди частично могут начать рассматривать альтернативные способы хранения и приумножения своих сбережений, такие как инвестиции в фондовый рынок или недвижимость, большинство всё равно будут предпочитать вклады из-за их надёжности и простоты.

— Мы видим, что и физические, и юридические лица в целом предпочитают получать высокий доход здесь и сейчас и уплачивать с него налог позже, чем искать иные, менее выгодные в сегодняшних условиях инструменты сбережений, — резюмировал Дмитрий Десятниченко.

Государство активно внедряет парадигму: есть доход — есть обязанность уплатить с него налог. Могут быть льготы, необлагаемые минимумы и так далее, но основные постулаты непоколебимы.

— Введение данного налога условлено общей логикой построения налоговой системы, по которой любой доход агента на территории страны рассматривается как объект налогообложения. И доходы по вкладам — не исключение. <…> Как говорил Франклин: «В этом мире ни в чём нельзя быть абсолютно уверенным, кроме неотвратимости смерти и налогов», — подытожил Дмитрий Десятниченко.