Прогрессивная шкала налогообложения в России: на сколько вырастет НДФЛ, кого коснётся

Какой НДФЛ в России в 2024 году

Как известно, НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. С 2001 года каждый трудящийся россиянин платил 13% с заработной платы вне зависимости от суммы дохода.

1 января 2021 года ставка повысилась до 15%, но только для тех, чей доход превышает 5 млн рублей. При этом дополнительные проценты действует на сумму сверх этого предела. К примеру, руководитель компании за год заработал 8 млн рублей: 5 млн рублей будут облагаться 13-процентным налогом, а остальные 3 млн — 15-процентным.

Разница в 13% и 15% состоит и в том, что основная часть НДФЛ идёт в бюджет регионов и муниципалитетов, а дополнительная — в федеральный. Сверхдоходные 2% направляют на лечение детей с тяжёлыми и редкими заболеваниями, покупку дорогостоящих лекарств и медицинской техники, средств реабилитации и проведение высокотехнологичных операций.

Согласно данным Федеральной налоговой службы, в 2023 году за счёт повышенного НДФЛ в бюджет поступило 159,5 млрд рублей. Лидерами по количеству сборов стали Москва (78,82 млрд руб.), Петербург (14,73 млрд руб.) и Московская область (11,18 млрд руб.).

Что означает прогрессивная шкала налогообложения

Прогрессивная шкала налогообложения — это пятиступенчатая система, при которой ставка НДФЛ увеличивается с 13 до 22 процентов. Отметим, что пока это лишь проект к закону и кодексам. Документ предварительно рассмотрят на комиссии по законопроектной деятельности, затем на заседании правительства и Госдумы.

Проект прогрессивной шкалы НДФЛ

На первой ступени предлагают установить ставку НДФЛ 13% для граждан, чьи доходы достигают до 200 тыс. в месяц или до 2,4 млн рублей в год.

На второй ступени ставка увеличится до 15% для граждан, чьи доходы достигают от 200 тыс. до 416,7 тыс. рублей в месяц или от 2,4 млн до 5 млн рублей в год.

На третьей ступени ставка составит 18% для граждан, чьи доходы составляют от 416,7 тыс. рублей до 1,67 млн рублей в месяц или от 5 млн до 20 млн рублей в год.

На четвёртой ступени ставка составит 20% для граждан, чьи доходы составляют от 1,67 млн рублей до 4,17 млн рублей в месяц или от 20 млн до 50 млн в год.

На пятой ступени ставка составит 22% для граждан, чьи доходы составляют свыше 4,17 млн рублей в месяц или более 50 млн в год.

Повышенной ставкой будут облагать не весь доход, а только ту часть, которая превышает предел. Объясним снова на примере руководителя компании: если он за год заработал 2,5 млн рублей, то заплатит 13% налога за 2,4 млн и 15% — за 100 тыс., которые оказались выше порога.

Кого коснется повышение налогов в России

Министр финансов Антон Силуанов заверил, что изменения налога на доходы физических лиц коснутся малую часть россиян. По оценке специалистов, это 2 млн человек из 64 млн работающего населения с доходами свыше 2,4 млн рублей в год. Не лишним будет привести и статистику Росстата. В апреле 2023 года заработную плату в размере 200 тыс. рублей получили 1,1 млн граждан РФ, а свыше 3 млн рублей — 3,7 тыс. трудящихся.

— Предлагаемая прогрессивная шкала не должна касаться подавляющей части населения. Для правительства это стало главным условием, — особо подчеркнул глава Минфина.

При этом применять прогрессивную шкалу на НДФЛ в России для самозанятых не планируют. Ставку налога на профессиональный доход сохранят без изменений. Напомним, в 2024 году налог для ИП и физических лиц, которые оформили самозанятость, составляет от 4 до 6% для доходов до 2,4 млн рублей в год.

Прежний порядок налогообложения сохранят для участников СВО. Доходы, получаемые военными в виде денежного довольствия и выплат за участие в боевых действиях, не будут попадать под прогрессивную шкалу НДФЛ.

В Минфине также предусмотрели меры поддержки работающих родителей с двумя и более детьми. В частности, предлагается ввести «налоговый кэшбек», более известный как вычет. Он позволит снизить ставку НДФЛ с 13% до 6%. На возврат целых 7% могут рассчитывать те семьи, где оба родителя зарабатывают до 53 тыс. рублей или один не более 106 тыс. рублей. Нововведение может вступить в силу 1 января 2026 года и коснётся примерно половины российских многодетных семей.

Кроме этого, налоговые вычеты по НДФЛ могут ввести при сдаче нормативов ГТО и прохождении диспансеризации. Упрощённая система налогообложения отразится и бизнес — на прибыль организаций, НДС и добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Для чего нужно повышение НДФЛ

Преобразования в налоговой системе Владимир Путин анонсировал в послании Федеральному собранию. Ключевая задача прогрессивной шкалы налогообложения в России — снизить бремя для многодетных семей и добиться большей социальной справедливости.

— Предлагаю продумать подходы к более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы. И напротив, нужно снизить налоговую нагрузку на семьи, — заявил лидер государства 29 февраля.

Глава Минфина Антон Силуанов подчеркнул, что доходы, которые получат от повышенного НФДЛ, направят на помощь семья и детьми, а также на строительство больниц, школ и иных социальных объектов.

— Это дополнительное выравнивание для семей не настолько обеспеченных. Определённый рост нагрузки для семей наиболее богатых. То есть разрыв естественно сохраняется, но он будет меньше. И направление расходов, которые уже озвучены — это дополнительная соцподдержка, это развитие инфраструктуры – школы, больницы, дороги, всё, что важно для социальной сферы и для экономики, – сообщил РЕН ТВ первый заместитель генерального директора ЦСР Борис Копейкин.

В заключении ещё раз отметим, что введение прогрессивной шкалы налогообложения в России обусловлено поиском баланса между интересами государства, граждан и представителями бизнеса.

— Страна просто рванёт вперёд в части достижения национальной цели развития, за счёт более такого быстрого использования ресурсов, полученных в первую очередь с той высокой небольшой прослойки именно тех, кто может себе позволить, — считает президент общероссийской общественной организации «Деловая Россия» Алексей Репик.