Самозанятость в 2024 году: как стать, кому подойдёт, плюсы, минусы и подводные камни

Что такое самозанятость

Самозанятостью в народе называют специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Он появился в 2019 году в качестве эксперимента в нескольких регионах страны, а спустя почти два года, в октябре 2020 года, распространился на всю территорию России. Регулируется этот режим положениями федерального закона от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”».

Налог на профессиональный доход придуман для тех, кто работает сам на себя, создавая что-то своими руками или оказывая те или иные услуги, и для кого оформление ИП — слишком сложно, дорого и не имеет практического смысла. Он позволяет, что называется, «выйти из тени», то есть стать законопослушным гражданином, не утаивающим доходы от государства, и при этом платить с них очень небольшой налог — особенно при сравнении с другими налоговыми режимами.

При этом в налоге на профессиональный доход учитываются не все поступления на карту, а только те, которые являются выручкой от клиентов, то есть проведены с выставлением чеков через приложение «Мой налог».

Налог на профессиональный доход будет действовать минимум до 31 декабря 2028 года без изменений — это установлено законом.

Кто может стать самозанятым

Перейти на режим самозанятости могут физлица или индивидуальные предприниматели, которые:

• являются гражданами России, Украины или одной из стран Евразийского экономического союза,
• в возрасте от 14 лет (до совершеннолетия — с разрешения родителей),
• занимаются самостоятельным производством товаров, не подлежащих маркировке и не подакцизных (например, шьют одежду, пекут торты на дому и т. д.), или оказывают услуги (написание текстов, создание сайтов, ремонтные работы, фотографирование, репетиторство и т. д.),
• с доходом не больше 2,4 млн рублей в год,
• не имеют наёмных работников.

Не могут стать самозанятыми те, кто занимается продажей подакцизных (алкоголь, табак) или подлежащих маркировке товаров, а также перепродажей товаров, произведённых кем-то другим. Также самозанятые не могут заниматься добычей и продажей полезных ископаемых и работать в интересах других лиц по договорам различных видов, доставлять товары без применения контрольно-кассовой техники.

Нельзя перейти на самозанятость тем ИП, у которых есть наёмные работники, оформленные по трудовому договору.

Плюсы самозанятости

• один из самых низких налогов — 4% для работы с физлицами и 6% для юрлиц,
• есть разовый налоговый вычет — 10 тыс. рублей, который работает как снижение суммы налога на 1% для работы с физлицами и на 2% для юрлиц, пока он не исчерпается,
• нет налоговых деклараций, не нужны онлайн-кассы, а налоги рассчитываются автоматически через приложение,
• не нужно платить налог, если за налоговый период не было дохода (в отличие от ИП),
• нет обязательных страховых взносов, при этом 37% налога перечисляются на обязательное медицинское страхование,
• можно совмещать с работой по трудовому договору — зарплата и другие доходы в налоге на профессиональный доход не учитываются,
• простая регистрация — стать самозанятым можно онлайн всего за несколько минут.

Минусы самозанятости

• если превысить годовой максимальный доход 2,4 млн рублей, то физлицо с суммы превышения должно заплатить НДФЛ 13%, а ИП обязан перейти на другой режим налогообложения,
• налоги нужно платить самостоятельно — Налоговая служба ежемесячно присылает уведомление с суммой, и её нужно оплатить до 25 числа текущего месяца (впрочем, в приложении можно настроить автоматическое списание),
• нет обязательных пенсионных отчислений, то есть период самозанятости не учитывается при расчёте пенсии — для этого нужно делать пенсионные взносы добровольно,
• нет больничных, отпусков, премий и других плюсов работы по трудовому договору,
• ИП на время самозанятости должны отказаться от других систем налогообложения, в том числе упрощённой,
• хотя онлайн-касс нет, нужно выставлять клиенту чеки через приложение «Мой налог», иначе могут быть проблемы и у него, и у самозанятого,
• нельзя работать по трудовому договору и оказывать услуги тому же работодателю как самозанятый — для этого нужно не просто уволиться, а не иметь никаких контактов с бывшим работодателем два года,
• нельзя нанимать других работников,
• банки, маркетплейсы, торговые центры и другие организации с подозрением относятся к самозанятым и не всегда готовы с ними работать.

Самозанятость или ИП — что лучше?

С одной стороны, самозанятость — гораздо более простой режим, чем индивидуальное предпринимательство, именно в этом его ценность. Однако, с другой стороны, в нём большое количество ограничений — именно поэтому государство через свои системы поддержки старается «перетянуть» предпринимателей из самозанятости в ИП и ООО, рассказал 78.ru директор НО «Фонд развития субъектов малого и среднего предпринимательства в Санкт-Петербурге» Валерий Береснев.

— Мы поддерживаем первые шаги. Если это самозанятый, то это консалтинг по тем направлениям, которыми может заниматься самозанятый. И в первую очередь это продвижение и привлечение новых клиентов. Мы помогаем подготовить бизнес-планы, мы продвигаем, создавая ленды — посадочные страницы, мы выводим и самозанятых, и профильных для нас предпринимателей на маркетплейсы, мы продвигаем их группы в социальных сетях. То есть мы тем самым абсолютно бесплатно для них осуществляем привлечение новой аудитории. Помимо этого, у нас достаточно широкая линейка различного рода мероприятий, начиная от полуторачасовых мастер-классов и небольших вебинаров и заканчивая двухмесячными программами обучения, — отметил он.

Самозанятость — хороший старт для бизнеса, чтобы понять, как он работает, но эта форма работы не годится для развития — слишком много ограничений, преодолеть которые можно только с помощью регистрации ИП.

За 2023 год через центр «Мой бизнес», которым занимается фонд, прошли около 2500 самозанятых, из них при поддержке центра больше 330 предприятий зарегистрировались как ИП или ООО. Причины, по словам Валерия Береснева, две — психологическая и связанная с повышением спроса.

— Самозанятый ограничен объёмом годовой выручки в размере 2,4 млн рублей. Соответственно, мы пытаемся объяснить людям, что это не их предел. Есть боязнь перехода в предпринимательскую деятельность, связанную с дополнительным управленческим учётом, с ведением бухгалтерии, со сдачей налоговой отчётности и так далее, — мы позволяем снять эти риски, особенно в первое время, в процессе обучения с нашей стороны, в процессе предоставления своего рода индивидуального консультанта, который помогает им эти вопросы закрывать по первости, — отметил он.

Центр позволяет создать дополнительный спрос на продукцию самозанятого, и может получиться так, что с новым объёмом он уже не справится. Значит, придётся нанимать дополнительных сотрудников, чего нельзя делать при системе налога на профессиональный доход. Так происходит, например, при выходе на электронные торговые площадки, с которым помогает центр: объём потенциальных закупок ограничен возможностями самозанятых, в то время как ИП могут их серьёзно увеличить.

— Не так охотно могут кредитовать самозанятых. Да, у нашего микрофинансового института есть микрозайм — под 3% до 500 тыс. рублей может получить самозанятый без поручительства. Но при этом, если ты предприниматель, ты можешь получить до 5 млн рублей. Соответственно, возможности у тебя автоматически становятся шире, — указал Валерий Береснев.

Главная цель любого бизнеса — получение большей прибыли, этому способствует его расширение и, соответственно, переход на другие системы налогообложения. У ИП или юрлица возможностей для ведения деятельности и получения государственной поддержки больше, чем у самозанятого.

Однако если ваша цель — легализация параллельного основной работе дохода и вы не стремитесь к его серьёзному увеличению, режим самозанятости, простой и удобный, подойдёт вам значительно больше.

Как стать самозанятым

Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в таком качестве. Сделать это можно тремя способами: через приложение «Мой налог», через личный кабинет на сайте ФНС и через банк.

Через приложение: нужно скачать на телефон приложение «Мой налог» (например, через RuStore, App Store, Google Play или на сайте ФНС) и зарегистрироваться в нём — это можно сделать по паспорту, через «Госуслуги» или через личный кабинет физлица на сайте ФНС. Далее потребуется ввести регион, где вы планируете работать, загрузить фото паспорта и фото лица, указать номер телефона, выбрать виды деятельности. Сообщение о регистрации обычно приходит в течение нескольких минут.

Через личный кабинет: личный кабинет для тех, кто собирается платить налог на профессиональный доход, отдельный — https://lknpd.nalog.ru/auth/login. Здесь зарегистрироваться проще, но вариантов меньше — только через личный кабинет ФНС или через «Госуслуги».

Через банк: для этого нужна усиленная электронная подпись и мобильное приложение банка. Всего банков, кому разрешено регистрировать самозанятых, около 30, среди них — Сбербанк, «Альфа-банк», ВТБ, «Ак Барс», «МТС-Банк», «Совкомбанк», «Тинькофф банк», «Левобережный», «Россельхозбанк», «Юmoney» и другие.

Чтобы перестать быть самозанятым, нужно отметить режим в приложении «Мой налог», на «Госуслугах» или в личном кабинете налогоплательщика — таким образом вы снимаетесь с учёта в налоговой. Уведомление о снятии с учёта придёт в течение суток.