Налог на проценты с вкладов 2025: что это такое и можно ли его не платить

Когда ввели налог на проценты с вкладов

На самом деле налог на проценты с вкладов существовал давно, с 1997 года. Однако тогда налогом облагались только доходы с рублёвых вкладов, ставка по которым превышала ставку рефинансирования Центробанка (в 1997 году это были фантастические 48%), и с валютных вкладов, ставка по которым превышала 15%. В зависимости от полученного дохода ставка налога варьировалась от 12% до 35%.

В 2001 году ставку по валютным вкладам для уплаты налога понизили до 9%, а в 2007 году налог отменили для рублёвых депозитов со ставкой меньше, чем ставка рефинансирования ЦБ плюс 5%. Такой порядок действовал до 2021 года, когда вступил в силу новый закон о налоге на проценты по банковским вкладам.

Однако, хотя уже 1 января 2021 года закон вступил в силу, впервые заплатили налог с процентов по депозитам россияне только в конце 2024 года. Произошло это из-за того, что в 2022 году в связи со спецоперацией на Украине против России ввели санкции, и налог на проценты с вкладов временно заморозили — доход с вкладов за 2021–2022 года им не облагался. Первым годом, за который налог заплатили, оказался 2023-й, и поскольку налоги всегда платятся за прошлый год, оплатить его россияне должны были до 1 декабря 2024 года.

В 2025 году россиянам предстоит оплатить налог на доход с вкладов, полученный в 2024 году. Сделать это нужно до 1 декабря: Налоговая служба уже рассылает уведомления для тех, кто обязан его уплатить.

Как рассчитывают налог на проценты с вкладов

Многие до сих пор путаются, считая, что налог уплачивается с суммы вкладов. Однако на самом деле это не так: налогом облагается только доход с вклада, и не полностью, а лишь в той части, которая превышает установленный лимит.

Важно отметить: у налога есть необлагаемая сумма — лимит дохода, за который платить налог не надо. Он зависит от ключевой ставки Центробанка и рассчитывается по формуле:

1 млн рублей × максимальная ключевая ставка Центробанка за год.

В 2024 году максимальная ключевая ставка составила 21%. Это означает, что необлагаемая сумма дохода за этот год составит 210 000 рублей. Если проценты с вклада оказались меньше, платить налог не нужно.

Но и это ещё не всё. Если доход с вклада больше необлагаемого лимита, налог надо уплатить только с суммы, на которую проценты его превысили.

Пример расчёта налога на проценты с вклада привёл для 78.ru финансист, трейдер Дмитрий Царьков:

Допустим, максимальная ключевая ставка в отчётном году составляла 15%.
1 000 000 × 15% = 150 000 рублей.
Это и есть ваш лимит.
Если за год вы получили процентами 140 000 рублей — налог платить не нужно.
Если вы получили 200 000 рублей, налог (13%) возьмут только с разницы: 200 000 – 150 000 = 50 000. Сумма к уплате составит 6500 рублей.

Экономист, эксперт по финансовым рынкам Ольга Гогаладзе добавила, что ставка налога разная для резидентов и для нерезидентов. Для нерезидентов ставка фиксированная — 15%. А вот для резидентов ставка отличается в зависимости от дохода: если он до 5 млн рублей, ставка составит 13%, а если больше 5 млн рублей — 15%.

Таким образом, налог на проценты с вкладов в 2025 году платят:

• только с процентов, а не с суммы вклада,
• только если проценты превысили необлагаемую сумму — в 2025 году это 210 000 рублей,
• только с суммы, превышающей необлагаемый лимит (допустим, доход 300 000 рублей, значит, налог уплачивается с суммы 90 000 рублей),
• если доход меньше 5 млн рублей, ставка НДФЛ — 13%.

Учитываются все счета: рублёвые и валютные, накопительные и даже дебетовые карты с начислением процентов на остаток.

Можно ли не платить налог на проценты с вкладов

Эксперты указывают, что «увильнуть» от уплаты налога на проценты с вкладов не получится — банки сами передают данные о вкладах в Федеральную налоговую службу. Плюс этого в том, что подавать декларацию налогоплательщику не нужно, налог начислят автоматически и пришлют уведомления. Минус — в том, что платить придётся в любом случае, даже если гражданин готов нарушить закон.

При этом раскладывать вклады по разным банкам бесполезно — Налоговая служба получает данные о вкладах со всех банков и суммирует их, если они открыты на одного и того же человека.

Однако, как рассказала Ольга Гогаладзе, среди доходов по вкладам есть исключения, за которые налог платить не нужно:

• проценты по вкладам со ставкой до 1%,
• доходы по эскроу-счетам,
• проценты, полученные по наследству — когда вклад с уже начисленными процентами перешёл по наследству.

Кроме того, необлагаемый лимит учитывается для каждого человека и его счетов отдельно — то есть, к примеру, для каждого супругов он свой, если у них есть отдельные счета. Поэтому при желании налог можно уменьшить легальными способами, о которых также рассказала Ольга Гогаладзе:

1. Делите суммы между членами семьи. У каждого будет свой необлагаемый лимит.

2. Учитывайте налоговые вычеты. Если вы платили за лечение, обучение или покупали жильё — можно подать справку 3‑НДФЛ и вернуть часть налога, включая тот, что начислен на проценты.

Отмена налога на проценты с вкладов в драгметаллах — выгодно?

Есть один тип вкладов, который недавно освободили от выплаты налога на проценты, — это вклады в драгоценных металлах. Однако их освободили не от НДФЛ, как другие вклады, а от НДС — налога на добавленную стоимость, которым другие вклады не облагаются.

— Раньше покупка физического золота (слитков) была невыгодна для частного инвестора. При покупке вы автоматически платили НДС 20%, который при обратной продаже банку не возвращался. То есть, чтобы просто выйти в ноль, золото должно было подорожать на 20%. Теперь НДС на покупку золотых слитков для физических лиц отменён. Это уравняло физический металл с другими инвестиционными инструментами и сделало его доступным способом сохранения капитала, — объяснил в беседе с 78.ru Дмитрий Царьков.

По словам эксперта, отмена НДС на вклады в драгметаллах выведет рынок драгметаллов из тени и сделает его цивилизованным, ведь раньше физическое золото было уделом коллекционеров или состоятельных людей, которые готовы были переплатить за возможность подержать актив в руках. Однако это не значит, что нужно переходить из депозитов, проценты по которым теперь облагаются НДФЛ, во вклады в драгметаллах.

— Это инструменты с разными задачами. Банковский депозит — это инструмент сохранения ликвидности и получения гарантированного денежного потока. В период высоких ставок (как сейчас) депозит перекрывает инфляцию и даёт предсказуемый доход здесь и сейчас. Это ваш «кошелёк» и подушка безопасности. А вот драгметаллы — это страховка от катастроф. Золото не генерирует денежный поток, и оно не платит купонов или дивидендов. Его задача — защитить капитал от девальвации валюты и геополитических шоков на горизонте 5–10 лет, — пояснил Дмитрий Царьков.

Рядовому россиянину имеет смысл держать в золоте не более 5–10% капитала в качестве страховки, добавил эксперт. Основную же часть сбережений лучше разместить в инструментах с фиксированной доходностью: на вкладах, в облигациях, пока по ним держатся высокие ставки.

— Покупать металл вместо депозита на год или два — это большой риск, так как цена на золото волатильна и может не успеть вырасти за короткий срок, — предупредил Дмитрий Царьков.

Что изменится в налоге на проценты по вкладам в 2026 году

В 2026 году в налоге на проценты по вкладам произойдут некоторые изменения. Дело в том, что в 2025 году начала действовать новая система налогообложения — многоступенчатая. Если раньше «ступеней» было всего две — 13% и 15%, то теперь к ним добавили ещё три — 18%, 20% и 22%.

Так, 13% надо уплатить с дохода менее 2,4 млн рублей, 15% — от 2,4 млн до 5 млн рублей, 18% — 5–20 млн рублей, 20% — 20–50 млн рублей, 22% — свыше 50 млн рублей.

Поэтому если в 2025 году доход с вкладов превысил 2,4 млн рублей, с него придётся заплатить налог в размере 15%, а не 13%, как сейчас. И поскольку НДФЛ уплачивается за прошлый год, платить его предстоит до 1 декабря 2026 года.

При этом необлагаемая налогом сумма останется прежней — 210 000 рублей, ведь максимальная ключевая ставка ЦБ в 2025 году — 21%.