Налоговый вычет 2024: новые правила получения, суммы за квартиру, за лечение, на детей

Суть налогового вычета

Налоговый вычет — возврат части налогов, которые вы заплатили государству. Вычет — это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог, так называемую налогооблагаемую базу.

Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение, занятия фитнесом.

Какие бывают вычеты

Налоговые вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей.

• Стандартные налоговые вычеты
• Для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети.

Их можно разделить на две группы:

Личные вычеты — т.е. на себя. Сумма зависит от категории налогоплательщиков, к которой вы относитесь. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление на работу и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставят один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляются независимо от размера полученных доходов.

Стандартный вычет на ребенка — это сумма, на которую можно снизить доход при расчете налоговой базы для НДФЛ. С помощью него снижается размер налоговой базы, а налог начисляют на сумму меньше.

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик потратился:

1. На благотворительные цели и пожертвования;

2. На свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. На свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. На страхование:

— негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),

— добровольное пенсионное страхование (ДПС),

— добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,

— на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

В 2024 году размер социальных вычетов увеличился.

«Максимальная сумма социального вычета была сто двадцать тысяч. Вычет за обучение ребенка был пятьдесят тысяч на каждого ребенка. Соответственно, в этом году лимиты увеличились: не сто двадцать, а сто пятьдесят тысяч. И на ребенка не пятьдесят тысяч, а сто десять тысяч», — рассказывает налоговый консультант.

Налоговый вычет на лечение

Подать документы на такой налоговый вычет может гражданин, оплативший:

• медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет;
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС на свое лечение или лечение членов семьи.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы организация или оказавший услугу индивидуальный предприниматель имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Получить такой социальный вычет можно в налоговом органе или у работодателя.

Налоговый вычет на лечение зубов

Такое лечение считается дорогостоящим, и здесь действуют немного другие правила.

Социальный вычет предоставляется в размере фактических расходов: гражданину вернется 13 % от всей потраченной суммы. Вычет на дорогостоящее лечение не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

Чтобы получить социальный вычет, нужно попасть в три категории сразу:

«Это быть налоговым резидентом, быть налогоплательщиком, иметь облагаемый налог на тринадцать процентов. Если эти три пункта соблюдаются, тогда мы имеем право получать социальный вычет», — делится опытом Елена Ющина.

Инвестиционные налоговые вычеты

Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ – организованном рынке ценных бумаг.

Имущественные налоговые вычеты

При приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд.

Налоговый вычет на покупку жилья

Вы сможете получить имущественный вычет, если вы:

— Официально работаете и платите подоходный налог

— Не оформляли налоговый вычет по жилью, купленному до 2014 года

— Оформили налоговый вычет в 2014 году или позже, но еще не исчерпали всю сумму.

За что можно получить имущественный вычет:

• Покупка квартиры
• Покупка частного дома
• Покупка комнаты
• Покупка доли
• Покупка участка с жилым домом
• Строительство жилья
• Проценты по ипотечному кредиту
• Отделку и ремонт квартиры в новостройке, если она куплена у застройщика и продавалась без отделки
• Профессиональные налоговые вычеты

Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения.

Суть вычета такая же, как у стандартного, социального, имущественного и инвестиционного, но правила расчета другие.

Государство возвращает или не учитывает при расчете НДФЛ расходы, которые плательщики НДФЛ — физлица и ИП на общей системе налогообложения, тратят на получение дохода.

К примеру, у водителей это расходы на бензин, у парикмахера — на инструменты, а у плотника — на покупку сырья и так далее. Но вычет оформят не со слов, а только если вы сможете документально подтвердить свои расходы.

Налоговый вычет 2024: суммы и сроки

Существует общее ограничение по срокам оформления налогового вычета любой категории — вернуть налог можно только последние три года. Поэтому крайний срок подачи документов для получения вычета за 2020 г. — до конца 2023 г., за 2021 г. — до конца 2024 г., и так далее. А вот суммы везде разные.

Социальный вычет

С 1 января 2024 г. совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей. Размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Имущественный вычет

Налоговый вычет за квартиру в 2024 году составляет 2 млн рублей на каждого собственника, и 13% от этой суммы государство перечислит на ваш счет.

Инвестиционный вычет

Максимальный денежный взнос на инвестиционный индивидуальный счет — 1 млн рублей в год, а максимальный годовой вычет — 400 тыс. рублей.

Форма 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода, то есть на следующий год после внесения взноса на инвестиционный счет. Если вы оформляете возврат налога за 2023 г., подавать на налоговый вычет в ИФНС можно не ранее 2024 г.

Профессиональный вычет

Индивидуальные предприниматели могут предъявить к вычету документально подтвержденные расходы либо воспользоваться нормативом расчета, если документы не сохранились. Норматив устанавливает Минфин из расчета, что примерно такой размер потерь несут ИП в предпринимательской деятельности.

Если с полученного дохода налог не был удержан и не уплачен налоговым агентом, налогоплательщик обязан до 30 апреля представить налоговую декларацию.

При этом налогоплательщик при исчислении налога может учесть профессиональный налоговый вычет. Сумма налога должна быть уплачена не позднее 15 июля.

Стандартный вычет

Стандартный налоговый вычет 1,4 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. руб. на третьего и каждого последующего ребенка и 12 тыс. руб. на каждого ребенка инвалида в возрасте до 18 лет или до 24 лет в некоторых случаях) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода.

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

• в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
• в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).

Как получить налоговый вычет: пошаговая инструкция

Разбираться во всех нюансах человеку с не самой высокой финансовой грамотностью откровенно говоря непросто. На помощь приходят сервисы, которые сделают все за вас:

«Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru можно подать декларацию, заполнить ее там, прикрепить документы и отправить налоговую, и не надо посещать налоговую. Кабинет налогоплательщика с 2015 года очень усовершенствовался: он стал более мобильный, современный. Особенно модернизировался он в прошлом году», — рассказывает Елена Ющина.

Также податься на налоговый вычет можно через Госуслуги. Для оформления налогового вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Перейдите в раздел «Подача налоговых деклараций 3-НДФЛ».

Формы и программа для деклараций находятся в разделе «Жизненные ситуации»

Нажмите кнопку «Сформировать декларацию онлайн», а затем кнопку «Получить услугу».

Выберите год подачи отчетности. Обратите внимание, что до окончания 2024 года на портале можно сдать отчет только за 2023 год и более ранние периоды. Сформировать декларацию за 2024 год можно будет только в 2025 году.

Проверьте свои данные. Сведения о физическом лице подтягиваются в форму автоматически. Вам необходимо лишь проверить их достоверность и в случае ошибки ввести корректные данные.

Обратите внимание, что в данных физлица обязательно нужно указать код отделения ФНС, куда будет отправлен отчет, и код ОКТМО по месту вашей регистрации. Обычно в веб-сервисах такие данные подтягиваются автоматически. Но при необходимости оба кода можно узнать на сайте ФНС, введя свой регион и название муниципального образования.

К декларации нужно приложить документы, которые подтверждают право на вычет, и заявление на возврат налога.

Сначала налоговая инспекция будет проверять данные в декларации. Нужно сделать запрос в Росреестр по поводу права собственности на жилье, проверить, не заявлялся ли вычет раньше и есть ли остаток, правильно ли оформлена справка для вычета на лечение и на самом ли деле был уплачен налог на доходы. Также налоговая проверяет, не покупали ли квартиру у близких родственников и тратили ли на нее материнский капитал.

По закону камеральная проверка может длиться до трех месяцев. В этот период налоговая инспекция может запросить дополнительные документы или оригиналы.

За статусом обработки декларации можно следить в личном кабинете. Когда закончится камеральная проверка, там появится сообщение.

Если все в порядке, примут решение о возврате излишне уплаченного налога. Для перечисления этой суммы на банковский счет, отводится еще один месяц. Если через четыре месяца деньги не зачислены, стоит уточнить в инспекции статус декларации или написать обращение. Это тоже можно сделать в личном кабинете налогоплательщика.

Упрощенная система подачи на налоговый вычет

Упрощенный порядок в 2024 году применяется для имущественных и инвестиционных вычетов. При оформлении в упрощенном порядке не нужно заполнять декларацию и прикладывать подтверждающие документы, достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. Однако оно будет сформировано только после того, как ФНС получит сведения о доходах и расходах в рамках межведомственного взаимодействия.

Если информация поступит до 25 февраля, заявление сформируют до 20 марта. Если позднее – в течение 20 дней после обновления сведений. Камеральная проверка займет до 30 дней, а срок перечисления средств – до 15 дней.

«Такую же процедуру сейчас хотят продлить и для социальных налоговых вычетов. Это за лечение, фитнес, перечисления в негосударственные фонды пенсионного страхования. Вы должны будете в той организации, в которой вы это получаете, сказать: «Пожалуйста, передайте сведения в налоговую о том, что мне нужен налоговый вычет». И организации передадут сведения о том, что вы получили данную медицинскую услугу, соответственно, по установленной форме. И налоговая, таким образом, об этом узнает, и по истечению следующего года у вас также появится в личном кабинете заявление, которое вам надо будет просто подписать и отправить», — делится инструкцией Елена Ющина.

Документы для налогового вычета

Справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

Подтверждающие ваше право на вычет документы. Перечень для каждого вычета есть в описаниях вычетов на сайте nalog.gov.ru. Некоторые справки делают не за один день. Например, справку об уплаченных банку процентах или о стоимости медицинских услуг иногда приходится ждать 10 дней.

Заявление о возврате налога. У ФНС есть рекомендуемая удобная форма. Ее можно отдельно заполнить и приложить к декларации.

Документы в скан-копиях или в виде фотографий. Все вместе они должны весить не больше 20 Мб. Даже фото на телефон могут весить больше, поэтому заранее проверьте и, если нужно — обработайте изображения, чтобы уменьшить размер.

Когда подавать на налоговый вычет

Чтобы заявить вычет по окончании того года, когда появилось это право, понадобится форма 3-НДФЛ.

Если в декларации не заявляются доходы, с которых нужно начислить налог, то подать ее можно в любой день. Срок 30 апреля нужно соблюдать только тем, кто начисляет налог — например, отчитывается о доходах от сдачи квартиры в аренду или продавал имущество раньше минимального срока владения. Если в 2023 году вы получали только зарплату и потратились на лечение зубов или обучение в автошколе, декларацию можно сдать и после 30 апреля.