Пациент скорее жив, чем мёртв: почему «отменяют» самозанятость и стоит ли её оформлять

Много шума из ничего?

Новостной фон вокруг режима самозанятости в последнее время иначе как паническим не назвать: любые высказывания по этому поводу кого бы то ни было немедленно трансформируются в предсказания о «смерти» режима. Впрочем, сложно в этом упрекать аудиторию и самих самозанятых, ведь причины для повышенного внимания к теме действительно есть.

Во-первых, эксперимент близок к концу. Напомним, самозанятость ввели в качестве экспериментального налогового режима в 2019 году, окончание эксперимента назначено на 31 декабря 2028 года. Ещё в прошлом году на этом фоне стали появляться различные высказывания чиновников о судьбе режима после окончания эксперимента, и среди них в самом деле были тревожащие — включая предложение Совфеда завершить эксперимент досрочно.

— Появление большого количества слухов относительного данного налогового режима обусловлено тем, что сама по себе задумка со специальным налоговым режимом является отличной, а вот фактическая реализация до конца не доработана, что позволило недобросовестным участкам бизнеса активно использовать данный спецрежим для целей незаконной налоговой оптимизации, — указал в беседе с 78.ru управляющий партнер юридической практики, эксперт по корпоративным сделкам и управлению правовыми рисками бизнеса Николай Суров.

Во-вторых, как отметила генеральный директор маркетплейса для самозанятых Qugo Елена Усачева, вокруг самозанятости за последний год выросло сразу несколько новых конструкций, у каждой из которых свой закон, свои постановления и свой срок. Например, добровольное страхование на случай болезни — это отдельный эксперимент до конца 2028 года, закон о платформенной экономике, затрагивающий самозанятых, действует с октября 2026-го до 2032-го Среди последних инфоповодов — предложение, озвученное замглавы ФНС Дмитрием Сатиным, о введении единого переходного специального налогового режима для самозанятости и АвтоУСН. Неудивительно, что люди путаются в этом шуме и паникуют.

— Самозанятый видит новость о «новых правилах для самозанятых», не разбирается, к какому из этажей она относится, и делает простой вывод: режим ломают. Хотя его не ломают, а достраивают. Путаница возникает не из-за изменений, а из-за того, что все они приходят одновременно и под одним словом, — констатировала эксперт.

А в-третьих, у режима самозанятости действительно есть проблемы, из-за которых и появляются различные варианты его донастройки и даже предложения прекратить эксперимент. И о них стоит сказать отдельно.

Проблемы есть, и их надо решать

Главная проблема самозанятости — размывание границы между предпринимателем и работником, отметил в беседе с 78.ru кандидат экономических наук, доцент, руководитель образовательной программы «Экономика» Президентской академии в Санкт-Петербурге Дмитрий Десятниченко. Дело в том, что режимом слишком часто стали злоупотреблять, оформляя самозанятость вместо заключения трудового договора — ради налоговой оптимизации.

— Государство предложило гражданам простой способ легализовать самостоятельный заработок. Однако под видом «самостоятельности» нередко оформляют обычную работу по найму с начальником, установленным графиком, постоянной трудовой функцией. Такое положение дел выгодно предпринимателю с самозанятыми сотрудниками, но не выгодно государству, — пояснил управляющий партнер консалтингового агентства Rodionoff Group Иван Родионов.

Дмитрий Десятниченко привёл цифры: по данным ФНС, признаки подмены трудовых отношений выявляются у 1,25% зарегистрированных плательщиков НПД, или примерно у 182 тыс. человек из 14,6 млн, при этом Минтруд находит нарушения в 84% проверенных предприятий — то есть там, куда контроль уже дошёл, проблема носит системный характер.

Изначально режим самозанятости вводили для «обеления» физических лиц, которые, получая доход от предпринимательской деятельности, не отражали его в составе своих доходов и не платили с них налоги, напомнил Николай Суров.

— В то же время идея, целью которой являлось повышение доходной части бюджета за счёт оплаты НПД (налог на профессиональный доход, официальное название самозанятости — прим. ред.), повлекла за собой существенный отток налоговых отчислений по другим направлениям: НДФЛ, страховые взносы (СФР и ФОМС), — и вместо роста доходной части бюджета в целом на выходе получилось общее снижение доходов бюджета, — констатировал эксперт.

Именно эту проблему подмены трудовых отношений приводили в качестве аргумента в Совфеде, предлагая завершить эксперимент досрочно. Кроме того, наметилась проблема социальной асимметрии: самозанятые имеют право самостоятельно формировать будущую пенсию через добровольные пенсионные взносы сверх налога, но пользуются этим только 53 тыс. из 17 млн самозанятых. Не пользуются участники режима и возможностью отчислений для оплачиваемых больничных.

— Поступления на пенсионное страхование за первый квартал 2026 года составили 574 млн рублей — лишь 8,5% от годового плана, а на больничные пришло 34 млн, или 0,5% от запланированных 7 млрд. Причина — дорогой вход: минимальный взнос для полного года стажа в 2026-м составляет 71,5 тыс. рублей, что для самозанятых с нерегулярными доходами часто неподъёмно, — указал Дмитрий Десятниченко.

То есть фактически целый пласт работников остаётся без социальной защиты — они не могут уйти на оплачиваемый больничный, не платят страховку и не делают взносы в пенсионные фонды, что в будущем грозит проблемами. Вкупе с подменой трудовых отношений самозанятостью режим начинает выглядеть больше как рабство, чем как способ вывести из «тени» доходы тех, кто работает сам на себя.

Наконец, ещё одна проблема режима — устаревшие лимиты. С 2019 года обстановка в экономике сильно поменялась, выросла инфляция, а лимит дохода, который составляет 2,4 млн рублей, так и остался без индексации.

— Деньги подешевели, а планка осталась на месте. Человек, у которого растёт доход, упирается в неё и оказывается перед обрывом: либо идти в ИП с совсем другой нагрузкой, либо дробиться. Самозанятые ждут изменения этой конструкции, — констатировала Елена Усачева.

Все эти проблемы требуют решений, на них и направлены последние изменения в режиме. Кстати, какие?

Эволюция и достройка вместе революции

Оговоримся сразу: революции в режиме самозанятости не произошло — лимиты остались старыми, как и процентные ставки. Более того, как указал Дмитрий Десятниченко, любые разговоры о повышении НПД до 13%, которые сегодня также возникают, до 2028 года юридически бессмысленны, поскольку действующий закон прямо запрещает в течение 10 лет менять ставки и уменьшать порог дохода.

Однако кое-что с 1 октября в самозанятости действительно изменилось. Связано это со вступлением в силу закона о платформенной экономике и постановлений к нему.

— Они (изменения — прим. ред.) коснулись только тех самозанятых, которые осуществляют своё взаимодействие с заказчиком посредством цифровых платформ — агрегаторов заказов (например: в сфере такси, доставке еды), либо касаются работы самозанятых в определённых сферах (областях) экономики, — отметил Николай Суров.

Первое изменение — введён лимит часов: теперь исполнитель через платформу из государственного реестра не сможет работать на одного заказчика более 60 часов в месяц, если это повторяется 6 месяцев подряд. Действует это правило в 14 отраслях, включая торговлю, складские услуги, транспорт, общепит, стройку и айти.

— Почему 60? Минэкономразвития сначала обсуждало 160 часов, то есть месячную норму рабочего времени. В итоговой версии осталось 60, это меньше двух полных смен в неделю. Логика понятная: если человек работает на одну компанию почти как штатный сотрудник, пусть и будет штатным, — пояснила Елена Усачева.

Важно, что ни штрафов, ни снятия статуса самозанятого и других санкций за превышение лимита нет — платформа просто приостановит обмен заказами между конкретными исполнителем и заказчиком на два месяца. Так как закон вступил в силу в октябре 2026 года, первые реальные ограничения начнут действовать не раньше апреля 2027 года.

Второе изменение касается страхования. Как указала Елена Усачева, теперь платформы обязаны давать самозанятым, которые оформили добровольное страхование, преференции не меньше 2,9% от дохода на платформе за прошлый месяц — в форме снижения комиссии, бонусов или компенсации части взносов.

Наконец, третье изменение — это дополнительные гарантии: закон закрепил право самозанятых на свободный график, возможность отказа от заказов, право на работу на нескольких цифровых платформах и обжалование решений оператора.

— Цель — ограничить скрытый наём и усилить защиту исполнителя. Но календарь плохо различает зависимого работника и самостоятельного специалиста с длинным проектом. Поэтому не исключаю побочные эффекты в виде ограничения привычного заработка, дополнительные расходы платформ и их перенос в комиссии. Пока это риски, а не измеренные результаты реформы, — отметил Иван Родионов.

При этом, как отметили все опрошенные эксперты, массового исполнителя, тех, кто действительно работает на себя, эти изменения почти не коснутся. Елена Усачева рассказала, что, согласно статистике Qugo, самозанятый работает с одной компанией в среднем три месяца, медиана — около месяца, то есть лимиты действительно на них не повлияют. Удар же придётся на те места, где внештатник годами закрывал штатную позицию: такая модель перестанет быть выгодной.

— Это сознательный шаг государства в сторону более жёсткого разграничения самостоятельной и наёмной занятости. Здесь воспроизводится логика риск-ориентированного подхода, который давно работает в корпоративном сегменте: контроль концентрируется не на всех, а на зонах реального риска, что даёт экономию административных ресурсов и снижает потери бюджета, — отметил Дмитрий Десятниченко.

При этом, как обратила внимание Елена Усачева, нужно понимать, что контроль «переехал» в алгоритмы: считать часы будет платформа, а не инспектор, однако платформа видит только свой контур, и финальная проверка всё равно останется за ФНС.

Будущее самозанятости полно развилок

Что же будет дальше с режимом самозанятости? Сегодня идёт активная дискуссия на этот счёт, разные ведомства предлагают различные варианты, и чем ближе будет окончание эксперимента, тем активнее станут обсуждения.

Одна из инициатив — создание переходного спецрежима для плательщиков НПД и АвтоУСН, о котором говорил замглавы ФНС Дмитрий Сатин. Его суть — в плавном росте налоговой нагрузки по мере роста бизнеса, без резких скачков, которые подталкивают к дроблению, пояснил Николай Суров.

Важно понимать, что эта концепция решает одну конкретную проблему — эффект «обрыва» при росте бизнеса, когда нагрузка при переходе из одного налогового режима в другой вырастает кратно.

— Сейчас АвтоУСН действует до конца 2027 года, НПД — до конца 2028-го, и если не выстроить мост, бизнес при выходе за лимиты столкнётся с резким скачком нагрузки. Переходный режим задуман как «лестница»: нагрузка растёт плавно, по мере роста бизнеса, а не скачком. ФНС планирует сформировать концепцию к концу 2026 года или началу 2027-го, а среди обсуждаемых параметров — интеграция НПД в УСН, изменение порядка операций B2B и B2C и индексация лимита доходов, — рассказал Дмитрий Десятниченко.

Елена Усачева отметила, что концепция ФНС не решает проблему подмены трудовых отношений и не рассчитана на это — для купирования этих сложностей разработан закон о платформенной экономике с лимитом часов, а также есть проверки ФНС. Переходный режим — это институциональная рамка, а не универсальное решение, подтвердил Дмитрий Десятниченко. При этом внедрение такой инициативы требует дополнительных исследований и взвешенных оценок, дополнил Николай Суров: нужно тонко чувствовать грань и соблюсти интересы и власти, и самозанятого бизнеса.

Ещё один возможный вариант донастройки самозанятости — сужение сфер применения НПД: предлагают оставить право на НПД только для тех, кто работает с физическими лицами, и тех, кто сдаёт в аренду недвижимость. Это похоже на то, как действует патентная система, однако также несёт свои риски — ведь нельзя любое взаимодействие самозанятого с юрлицом подводить под незаконные налоговые оптимизации.

— Например: самозанятый автослесарь может на своём шиномонтаже обслуживать и физических и юридических лиц. В межсезонный период (весна-осень) у него будет большой поток разных клиентов, потому что все поедут менять шины (лето-зима). В иные же отрезки времени он может работать с чётко определёнными организациями (одна или две), которые на постоянной основе делают у него заказы по шиномонтажу или ремонту колёс, — привёл пример Николай Суров.

Потому это предложение также требует проработки, тонкой настройки и учёта всех возможных сценариев.

Наиболее же простой шаг сегодня, по мнению экспертов — индексация лимита, который не менялся с 2019 года.

— ТПП предлагает привязать его к инфляции, «Опора России» обсуждает 3,4 или 4,3 млн, Союз бухгалтеров говорит о 10 млн. По-моему, конкретная цифра вторична. Важнее сам принцип ежегодной индексации, как в УСН, тогда планка не будет снова застывать на годы, — отметила Елена Усачева.

Есть и другие инициативы: например, предлагается сохранять налог в 4–6% до порога в 2,4 млн рублей, в коридоре до 10 млн рублей повышать ставку на 2% только с превышения, и лишь после этого переходить на АвтоУСН или УСН. Предлагают также дифференцировать B2B и B2C — это позволит избежать сложной перенастройки всей системы.

Так или иначе, без изменений режим самозанятости не обойдётся. А есть ли шанс, что его отменят вовсе?

Шанс на отмену невелик

Опрошенные 78.ru эксперты считают, что отмена режима самозанятости — маловероятный вариант. Главный аргумент — количество самозанятых: режим НПД вывел из «тени» огромный пласт экономики, самозанятых сегодня насчитывает больше 17,3 млн человек. По словам Елены Усачевой, это уже не ниша, а целый пласт рынка труда и чрезвычайно востребованная форма занятости.

— Через этот режим государство впервые увидело доходы, которые раньше вообще не попадали в поле зрения. Отменить режим значит вернуть часть людей в «тень», — уверена эксперт.

Если легально подрабатывать станет слишком дорого или сложно, часть небольших доходов снова может исчезнуть из налогового учёта, согласился Иван Родионов. Бюджет от этого только потеряет дополнительный источник доходов. Поэтому, скорее всего, режим будут перерабатывать, трансформировать, а не отменять, хотя сохранение нынешнего НПД после 2028 года никто юридически не гарантировал.

— Мой прогноз — сохранение простого входа для самостоятельного заработка с пересмотром отдельных условий. Особенно внимательно, вероятно, будут смотреть на регулярную работу с компаниями, — считает эксперт.

О продлении и обсуждении режима говорит Минфин, ФНС призывает заранее прорабатывать варианты, чтобы люди не ушли «в тень» и допускает интеграцию самозанятости в УСН, а не исчезновение режима. Всё это говорит о том, что власти готовятся к сохранению самозанятости и ищут оптимальные варианты её донастройки, а не к полной отмене режима.

— Наиболее вероятный сценарий — не отмена, а трансформация: сохранение льгот для услуг населению при более жёстких условиях для работы с юридическими лицами и постепенное встраивание в общую архитектуру спецрежимов, — считает Дмитрий Десятниченко.

По сути, встраивание в УСН станет для самозанятости не отменой, а «сменой адреса». Но главный вопрос в том, сохранится ли простота, ради которой люди вообще пришли в самозанятость — без отчётности и кассы, с регистрацией за пять минут. Если простоту входа и ведения бизнеса утратят, режим потеряет смысл, хотя формально останется, резюмировала Елена Усачева.

Кому стоит оформлять самозанятость, а кому — нет

Стоит ли сегодня оформлять самозанятость, учитывая напряжённый фон вокруг режима? Эксперты уверены, что да — но не для всех.

— Если физическое лицо хочет действовать в рамках правового поля, иметь возможность подтвердить кредитным и иным учреждениям или органам власти свои доходы — то, конечно же, стоит это сделать. Сумма уплачиваемых налогов в рамках НПД не столь велика, и если когда-то придётся давать объяснения об источниках формирования дополнительных доходов (например: физическое лицо решит поступить на государственную или муниципальную службу), то при наличии статуса самозанятого лица это будет сделать гораздо проще, — отметил Николай Суров.

Таким образом, однозначно стоит оформлять самозанятость тем, кто действительно работает независимо, не занимается перепродажей и не нанимает штат. Для них и лимиты, и ставки налога сохранятся до конца 2028 года — это больше двух лет. НПД сегодня — самый простой и дешёвый способ легальной работы, который к тому же с 2026 года позволяет обеспечить себе и социальные гарантии, отметил Дмитрий Десятниченко. Кроме того, и встать на учёт, и сняться с него можно в приложении, поэтому ждать ясности нет смысла — выход из режима ничего не стоит, отметила Елена Усачева.

Оформляться стоит тем, кто работает с несколькими заказчиками — фрилансерам, репетиторам, мастерам, курьерам. Главное, что они не держатся за одну компанию, и потому режим пойдёт им на пользу, несмотря на все законодательные новшества.

Однако есть и случаи, когда стоит воздержаться от оформления самозанятости или как минимум взвесить риски. Это:

1. Работа на одного заказчика, который обеспечивает почти весь ваш доход.

— Это зона повышенного внимания ФНС и риск переквалификации договоров в трудовые с доначислением НДФЛ по ставке 13–15% и страховых взносов до 30%, а также штрафом до 100 тыс. рублей за каждый подменяющий договор, — предупредил Дмитрий Десятниченко.

2. Заказчик предлагает самозанятость вместо трудового договора.

— При этом есть график, рабочее место, одна компания, фиксированная выплата раз в месяц. Это не самозанятость, а трудовые отношения без больничного и отпуска, и риск в итоге несут обе стороны, — указала Елена Усачева.

3. Бизнес растёт, годовой доход близок к 2,4 млн рублей.

В этом случае лучше заранее просчитать переход на УСН или АвтоУСН, чтобы не дробиться, рекомендовал Дмитрий Десятниченко.

4. Законодательные ограничения:

• вы уволились из компании меньше двух лет назад и хотите работать с ней как самозанятый — так делать запрещено,
• вы почти полный день работаете через платформу на одного заказчика в одной из 14 отраслей — с октября можно работать только 60 часов,
• модель бизнеса предполагает наёмных работников или торговлю маркированными товарами — НПД для этого не подходит.

— Оформляться имеет смысл тем, для кого самозанятость — это формат самостоятельной услуги, а не замаскированный наём. Для остальных пауза до прояснения параметров переходного режима выглядит рациональнее, чем спешка, — резюмировал Дмитрий Десятниченко.